Q： Làm thế nào để phân biệt &ldquocá nhân cư trú tại Đài Loan&rdquo và &ldquocá nhân không cư trú tại Đài Loan&rdquo theo quy định của Luật Thuế Thu nhập?
A：Có hai loại cá nhân cư trú tại Đài Loan:
&bull Cá nhân có nơi ở tại Đài Loan và thường xuyên sinh sống tại đây, được xác định như sau:

• Có hộ khẩu tại Đài Loan và cư trú tổng cộng từ 31 ngày trở lên trong một năm tính thuế.
• Cư trú tại Đài Loan từ 1 đến dưới 31 ngày trong năm tính thuế, và có trung tâm cuộc sống và kinh tế tại Đài Loan.
  
  

Khái niệm &ldquotrung tâm cuộc sống và kinh tế tại Đài Loan&rdquo được đánh giá dựa trên các yếu tố sau:

• Tham gia bảo hiểm xã hội như Bảo hiểm Y tế Toàn dân, Bảo hiểm Lao động, Lương hưu Quốc gia.
• Vợ/chồng hoặc con chưa thành niên cư trú tại Đài Loan.
• Kinh doanh, hành nghề, quản lý tài sản hoặc làm việc, giữ chức vụ tại Đài Loan.
• Các yếu tố khác liên quan đến đời sống và lợi ích kinh tế chứng minh gắn bó với Đài Loan.
• Cá nhân không có nơi ở tại Đài Loan nhưng cư trú tổng cộng từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
  
  

Những người không thuộc hai loại trên được coi là &ldquocá nhân không cư trú tại Đài Loan.&rdquoLàm thế nào để phân biệt giữa cá nhân cư trú tại Đài Loa&rdquo và cá nhân không cư trú tại Đài Loan? (Hình ảnh: Ban biên tập tiếng Trung thực hiện)

Q：Cá nhân cư trú tại Đài Loan phải khai và nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
A：Cá nhân cư trú tại Đài Loan có thu nhập từ nguồn tại Đài Loan, bao gồm cả thù lao từ nhà tuyển dụng nước ngoài cho công việc thực hiện tại Đài Loan, phải nộp tờ khai thuế từ ngày 1 đến 31 tháng 5 hàng năm (hoặc hạn cuối gia hạn hợp pháp), khai tổng thu nhập, các khoản miễn trừ và giảm trừ, tính thu nhập chịu thuế ròng và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến trước khi nộp tờ khai. 

Q：Cá nhân không cư trú tại Đài Loan phải khai và nộp thuế như thế nào?
A：Cá nhân không cư trú nhưng có thu nhập từ nguồn tại Đài Loan thì thu nhập đó sẽ bị khấu trừ tại nguồn theo tỷ lệ tương ứng bởi đơn vị chi trả, không cần khai thuế.

Tuy nhiên, nếu thu nhập không thuộc diện khấu trừ như thu nhập từ chuyển nhượng bằng sáng chế, cá nhân phải tự khai và nộp thuế theo quy định.

Nếu cư trú tại Đài Loan từ 91 đến dưới 183 ngày, thù lao từ nhà tuyển dụng nước ngoài cho công việc tại Đài Loan phải tự khai và nộp thuế theo tỷ lệ quy định.

Tỷ lệ khấu trừ tại nguồn áp dụng:

&bull Cổ tức, lợi nhuận từ hợp tác xã, lợi nhuận từ đối tác/chủ doanh nghiệp cá thể: 21%
&bull Tiền lương: 18% (nếu tổng thu nhập hàng tháng dưới 1,5 lần mức lương cơ bản thì áp dụng 6%)
&bull Hoa hồng: 20%
&bull Lãi suất: 20% (15% cho một số loại chứng khoán theo quy định đặc biệt)
&bull Thuê nhà: 20%
&bull Bản quyền: 20%
&bull Giải thưởng, tiền thưởng: 20% (miễn khấu trừ nếu giải thưởng xổ số chính phủ không vượt quá 5.000 Đài tệ/lần)
&bull Thù lao chuyên môn: 20% (miễn nếu mỗi lần dưới 5.000 Đài tệ)
&bull Sản phẩm tài chính cấu trúc: 15%
&bull Trợ cấp hưu trí: 18% (sau khi trừ phần miễn thuế)
&bull Tiền thưởng tố cáo: 20%

Các khoản thu nhập không thuộc diện khấu trừ nhưng phải tự khai và nộp thuế:

&bull Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 20%
&bull Thu nhập từ giao dịch thương mại ngắn hạn: 21%
&bull Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu hoãn thuế: 18% hoặc 21% tùy theo định giá
&bull Lãi từ thế chấp và thu nhập khác: 20%
&bull Người hưởng lợi từ quỹ tín thác không cư trú tại Đài Loan: 20% trên giá trị quyền lợi hoặc phần tăng thêm 

Q： Nếu một trong hai vợ chồng cư trú tại Đài Loan còn người kia không cư trú, nên khai thuế thế nào?
A： Nếu người không cư trú có thu nhập tại Đài Loan, có thể chọn khai thuế chung với người cư trú theo Điều 15 hoặc khai riêng theo Điều 73 của Luật Thuế. Nếu chọn khai riêng theo Điều 73, thu nhập sẽ không được cộng vào tổng thu nhập của người cư trú, và không thể dùng khoản đã khấu trừ hoặc miễn giảm để khấu trừ. 

Q：Nếu người nước ngoài thay đổi tình trạng từ &ldquokhông cư trú&rdquo sang &ldquocư trú&rdquo trong cùng năm và nhận cổ tức, xử lý thế nào?
A： Nếu nhận cổ tức từ lợi nhuận sau năm 1998 khi còn là người không cư trú, và sau đó cư trú đủ 183 ngày trong cùng năm tính thuế, phải cung cấp bằng chứng cư trú (như hộ chiếu) để yêu cầu đơn vị chi trả điều chỉnh chứng từ, nhằm kê khai thuế với tư cách là người cư trú.