Q: Thu nhập cho thuê và thu nhập bản quyền là gì?
A: Thu nhập cho thuê là khoản thu nhập sau khi đã trừ đi khấu hao và chi phí cần thiết, bao gồm:
(1) Tiền thuê nhận được từ việc cho thuê tài sản.
(2) Thu nhập từ việc sử dụng khoản tiền nhận được khi chuyển nhượng quyền sử dụng tài sản.
(3) Thu nhập từ việc thiết lập quyền thuê vĩnh viễn hoặc quyền sử dụng trên mặt đất.
(4) Thu nhập tính theo lãi suất tiền gửi có kỳ hạn 1 năm tại các ngân hàng địa phương, từ tiền đặt cọc hoặc khoản tương tự nhận được khi cho thuê hoặc chuyển nhượng tài sản. Thu nhập bản quyền là khoản thu nhập nhận được khi cho phép người khác sử dụng bằng sáng chế, nhãn hiệu, bản quyền tác giả, bí quyết kinh doanh và các quyền độc quyền khác, sau khi đã trừ đi khấu hao và chi phí cần thiết.
Q: Thu nhập từ giao dịch tài sản là gì?
A: Thu nhập từ giao dịch tài sản là khoản thu nhập phát sinh khi mua bán tài sản hoặc quyền tài sản, được tính như sau:
- Đối với tài sản và quyền tài sản mua bằng tiền: thu nhập bằng giá bán trừ đi giá gốc khi mua và các chi phí phát sinh khi mua, cải tạo, chuyển nhượng tài sản hoặc quyền tài sản đó.
- Đối với tài sản và quyền tài sản nhận được qua thừa kế hoặc tặng cho: thu nhập bằng giá bán trừ đi giá trị thị trường tại thời điểm thừa kế hoặc tặng cho và các chi phí liên quan đến việc mua, cải tạo và chuyển nhượng tài sản hoặc quyền tài sản đó.
- Thu nhập từ việc bán các vật dụng gia đình như quần áo, đồ nội thất phục vụ sinh hoạt cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Q: Thưởng từ các cuộc thi và trúng thưởng là gì?
A: Bao gồm tất cả các khoản tiền thưởng hoặc hiện vật nhận được khi tham gia và chiến thắng trong các cuộc thi hoặc trúng thưởng, được phép trừ các chi phí hoặc giá vốn liên quan.
Ví dụ: các cuộc thi trên truyền hình, đài phát thanh, các cuộc thi đố vui các cuộc thi viết, kiểm tra kiến thức đăng trên báo chí các cuộc thi thể thao do hiệp hội, câu lạc bộ tổ chức, các cuộc thi kỹ năng, trí tuệ, v.v. Tuy nhiên, các khoản thưởng từ xổ số do chính phủ phát hành như hoá đơn thống nhất, xổ số phúc lợi chỉ cần khấu trừ tại nguồn, không tính vào tổng thu nhập chịu thuế, cũng không được khấu trừ thuế phải nộp hay hoàn thuế.
Giải thưởng hoặc thù lao từ các cuộc thi và trúng thưởng may mắn. (Hình ảnh / Trích từ freepik)
Q: Thu nhập hưu trí là gì và cách tính như thế nào?
A: Thu nhập hưu trí bao gồm lương hưu, trợ cấp thôi việc, trợ cấp nghỉ hưu, tiền thôi việc, lương hưu suốt đời và các khoản trợ cấp dưỡng lão không thuộc bảo hiểm. Phần tiền tự đóng góp từ lương và lãi của phần đó không thuộc phạm vi tính thuế. Cách tính cho năm 2024 như sau:
- Nhận một lần:
Nếu tổng số tiền nhận được không vượt quá 198.000 nhân với số năm công tác, thì thu nhập chịu thuế là 0.
&bull Nếu vượt quá 198.000 nhưng không quá 398.000 nhân với số năm công tác, thì 50% phần vượt tính vào thu nhập chịu thuế.
&bull Nếu vượt quá 398.000 nhân với số năm công tác, thì toàn bộ phần vượt đều tính vào thu nhập chịu thuế. - Nhận theo từng kỳ: thu nhập chịu thuế bằng tổng số nhận trong năm trừ đi 859.000.
- Trường hợp nhận kết hợp cả hai: số tiền miễn trừ theo hai quy định trên được phân bổ theo tỷ lệ nhận từng loại.
Q: Thu nhập khác là gì? Cách khai thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
A: Thu nhập khác là những khoản không thuộc thu nhập kinh doanh, tiền lương, lãi, tiền thuê, bản quyền, giao dịch tài sản, nông nghiệp, ngư nghiệp, lâm nghiệp, khai khoáng, thưởng từ thi đấu, trúng thưởng, hay thu nhập hưu trí. Khi khai thuế thu nhập cá nhân, người nước ngoài được phép trừ chi phí và giá vốn liên quan đến khoản thu nhập, phần còn lại tính là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, tiền phúc lợi do Ban phúc lợi nhân viên chi trả không có chi phí hoặc giá vốn được phép trừ.
