Q: Apa saja komponen yang dapat dikurangkan dari jumlah penghasilan kena pajak saat menghitung Pajak Penghasilan Individu bagi warga asing yang tinggal di wilayah Republik Tiongkok (Taiwan)?
A: Warga asing yang dianggap tinggal di wilayah Republik Tiongkok dapat mengurangkan komponen berikut dari jumlah penghasilan kena pajak: jumlah pembebasan pajak (exemption), pengurangan (deduction), dan selisih kebutuhan biaya hidup dasar (basic living expense difference).

• Pembebasan Pajak:
  Untuk tahun pajak 2024, pembebasan pajak untuk wajib pajak, pasangan, dan tanggungan adalah NT$97.000 per orang. Untuk wajib pajak, pasangan, atau orang tua kandung yang berusia 70 tahun ke atas, jumlah pembebasan adalah NT$145.500 per orang.
• Pengurangan (Deduction):
  Terdiri dari 2 jenis:
  Jenis 1 &ndash Pengurangan Umum:
  Terbagi menjadi dua metode: pengurangan standar dan pengurangan terperinci (itemized), hanya satu metode yang boleh dipilih untuk diklaim, tidak boleh digabungkan.
  
  

Pengurangan Standar: (berdasarkan status pernikahan)

• Lajang: NT$131.000
• Menikah dan mengajukan bersama: NT$262.000
  
  

Pengurangan Terperinci mencakup:

ADonasi
B. Premi asuransi
C. Biaya pengobatan dan melahirkan
D. Kerugian akibat bencana alam
E. Bunga pinjaman pembelian rumah pribadi

Jenis 2 &ndash Pengurangan Khusus (7 jenis):

A. Kerugian transaksi properti: hanya dapat dikurangi hingga jumlah penghasilan dari transaksi tersebut
B. Pengurangan khusus untuk tabungan dan investasi: maksimal NT$270.000 per rumah tangga
C. Pengurangan untuk penyandang disabilitas: NT$218.000 per orang
D. Pengurangan biaya pendidikan: maksimal NT$25.000 per anak
E. Pengurangan untuk anak prasekolah
F. Pengurangan untuk perawatan jangka panjang: NT$120.000 per orang per tahun
G. Pengurangan biaya sewa rumah

• Selisih kebutuhan biaya hidup dasar:
  Untuk tahun pajak 2024, biaya hidup dasar per orang adalah NT$210.000. Jumlah ini dikalikan dengan total jumlah orang dalam tanggungan (wajib pajak, pasangan, dan tanggungan). Jika jumlah tersebut lebih besar dari total pembebasan pajak, pengurangan (standar atau terperinci &ndash pilih salah satu), dan pengurangan khusus (tabungan, disabilitas, pendidikan, anak kecil, perawatan jangka panjang, dan sewa rumah), maka selisihnya dapat dikurangkan dari jumlah penghasilan.

Terdapat total 7 jenis potongan khusus. (Gambar/sumber: Facebook Kementerian Keuangan)

Q:Apakah warga asing yang bukan penduduk di wilayah Taiwan dapat mengajukan pembebasan pajak, pengurangan, atau selisih biaya hidup dasar?
A:Tidak. Warga asing yang tidak tinggal di Taiwan tidak dapat mengklaim pembebasan pajak, pengurangan, ataupun selisih biaya hidup dasar. 

Q: Dokumen apa saja yang harus dilampirkan jika ingin melaporkan pasangan atau tanggungan?
A: Dokumen yang diperlukan adalah sebagai berikut:

★ Pasangan:

• Data pribadi (salinan paspor, akta lahir, atau ARC)
• Bukti hubungan (akta nikah atau dokumen yang disahkan oleh pemerintah setempat atau perwakilan ROC)
• Bukti hidup (dokumen notaris atau salinan kartu keluarga)
  
  

★ Orang tua kandung (berusia 60 tahun ke atas atau di bawah 60 tahun tanpa penghasilan):

• Data pribadi (paspor, ARC, atau kartu keluarga)
• Bukti hubungan (akta lahir atau dokumen yang mencantumkan hubungan keluarga)
• Bukti pengasuhan (bukti transfer uang atau dokumen notaris)
• Bukti hidup
• Jika di bawah 60 tahun tanpa kemampuan mencari nafkah, perlu melampirkan surat keterangan dari rumah sakit atau pemerintah setempat
  
  

★ Anak atau saudara kandung (di bawah umur, atau dewasa tapi masih sekolah, disabilitas, atau tidak memiliki penghasilan):

• Data pribadi (paspor, ARC, atau kartu keluarga)
• Bukti hubungan
• Bukti pengasuhan
• Bukti hidup
• Jika masih sekolah: surat keterangan sekolah, kartu pelajar, ijazah, atau bukti pembayaran biaya sekolah
• Jika disabilitas: salinan kartu disabilitas
• Jika tidak mampu bekerja: surat keterangan dari rumah sakit atau otoritas lokal
  
  

★ Kerabat lainnya (sesuai Pasal 1114 ayat 4 dan Pasal 1123 ayat 3 KUHPerdata, belum dewasa atau dewasa yang masih sekolah, disabilitas atau tidak mampu bekerja, tinggal bersama dan diasuh oleh wajib pajak di Taiwan):

• Data pribadi (paspor, ARC, atau kartu keluarga)
• Bukti hubungan
• Bukti pengasuhan
• Jika belum dewasa dan orang tuanya adalah warga Taiwan, perlu melampirkan salinan KTP orang tua
• Jika masih sekolah: dokumen pendidikan sebagaimana di atas
• Jika disabilitas atau tidak mampu bekerja: dokumen rumah sakit atau otoritas resmi
• Bukti tinggal bersama (kartu keluarga atau dokumen dari pemerintah setempat). Jika tidak tinggal serumah, perlu melampirkan surat pernyataan atau bukti lain yang sah

Q: Jika pasangan atau tanggungan warga asing tidak tinggal di Taiwan, apakah tetap dapat mengklaim pembebasan pajak?
A: Ya. Warga asing yang tinggal di Taiwan dapat mengklaim pembebasan pajak untuk pasangan atau tanggungan yang tidak tinggal di Taiwan (tidak termasuk kerabat lain seperti paman, keponakan, cucu, dan lainnya) selama semua dokumen yang dipersyaratkan dapat diserahkan dan memenuhi ketentuan yang berlaku.