Q: Jika wajib pajak memiliki kewarganegaraan ganda (Republik Tiongkok dan negara lain), ke mana ia harus mengajukan pelaporan pajak?
A: Wajib pajak yang memiliki kewarganegaraan Republik Tiongkok dan negara lain dapat memilih untuk melaporkan pajak sebagai warga negara Taiwan di kantor pajak sesuai domisili KTP, atau sebagai warga asing di kantor pajak yang sesuai dengan alamat pada kartu izin tinggal (ARC). Terlepas dari tempat pelaporan, semua penghasilan yang diperoleh baik sebagai warga negara Taiwan maupun sebagai warga asing harus digabung dan dilaporkan bersama.
Q: Dalam kondisi apa warga asing dibebaskan dari kewajiban pelaporan pajak?
A: Individu yang tinggal di Taiwan selama satu tahun penuh dan memiliki total penghasilan tahunan yang tidak melebihi jumlah ambang batas bebas pajak dan pengurangannya, maka tidak wajib melaporkan pajak. Namun, jika ingin mengajukan pengembalian pajak yang telah dipotong, maka tetap harus melaporkan pajak.
Untuk individu yang tidak tinggal di Taiwan, jika seluruh penghasilan yang berasal dari Taiwan sudah dikenakan pajak melalui pemotongan dari sumber (withholding tax), maka tidak perlu melapor. Namun, bila memiliki penghasilan yang tidak dikenai pemotongan dari sumber, seperti keuntungan dari transaksi properti, penghasilan jasa dari pemberi kerja luar negeri dengan durasi tinggal di Taiwan lebih dari 90 hari, maka tetap wajib melaporkan dan membayar pajak sebelum meninggalkan Taiwan atau sebelum batas waktu pelaporan.
Q: Formulir pelaporan pajak mana yang harus digunakan oleh warga asing?
A: Wajib pajak warga asing yang bukan penduduk Taiwan atau yang tinggal sendirian di Taiwan tanpa tanggungan, tanpa menerima dividen, dan menggunakan pengurangan standar, harus menggunakan formulir versi sederhana. Wajib pajak lainnya harus menggunakan formulir versi umum.
Sejak 1 Januari 2023, sistem CFC (Controlled Foreign Corporation) untuk individu telah diterapkan. Jika anggota rumah tangga pajak memiliki investasi langsung atau tidak langsung di perusahaan wilayah pajak rendah (low-tax jurisdictions), harap periksa apakah termasuk dalam cakupan CFC dan lampirkan formulir rincian kepemilikan saham, termasuk bagan struktur. Jika gabungan kepemilikan langsung atau tidak langsung mencapai 50% atau pengendalian sudah terbentuk, maka pengungkapan tersebut harus disampaikan bersama SPT. Jika individu, pasangan, dan keluarga sedarah sampai dua generasi memiliki 10% saham CFC per 31 Desember 2024, atau kurang dari 10% tetapi CFC mengalami kerugian dan ingin dikompensasi pada tahun berikutnya, maka wajib menyerahkan formulir perhitungan laba CFC dan dokumen pendukung.
Q: Dokumen apa saja yang harus dilampirkan saat melaporkan pajak?
A: Wajib pajak asing harus membawa atau melampirkan dokumen yang membuktikan izin tinggal dan penghasilan, seperti paspor, ARC (kartu izin tinggal), bukti potongan pajak (withholding certificate), dan bukti penghasilan dari luar negeri atas jasa yang diberikan di Taiwan. Jika mengklaim pengurangan untuk tanggungan keluarga, pengurangan khusus, atau pengurangan berdasarkan bukti (itemized), maka harus menyertakan dokumen pendukung yang sesuai.
Q: Bagaimana cara warga asing melaporkan pajak secara daring (online)?
A: Wajib pajak asing dapat mengunduh sistem &ldquoPelaporan dan Pembayaran Pajak Elektronik Penghasilan Komprehensif untuk Warga Asing&rdquo dari situs web e-Filing Kementerian Keuangan Taiwan. Wajib pajak atau perwakilan dapat mengunggah data pelaporan melalui internet selama periode pelaporan terbuka, atau mencetak formulir dan mengirimkannya bersama file media serta dokumen pendukung ke kantor pajak terkait melalui pos atau langsung. Harap merujuk pada petunjuk resmi untuk detail tentang kriteria kelayakan, periode, dan prosedur pelaporan elektronik.
Prosedur pelaporan pajak penghasilan komprehensif untuk warga asing secara online (Gambar/sumber: Situs web Kantor Pajak Nasional Wilayah Selatan, Kementerian Keuangan)
